Dal 1° luglio 2026 entra in vigore una delle riforme più significative degli ultimi anni in materia di previdenza complementare. L’obiettivo del legislatore è chiaro: aumentare l’adesione ai fondi pensione e favorire la costruzione di una pensione integrativa, indispensabile in un sistema in cui l’assegno pubblico sarà sempre meno sufficiente a mantenere il tenore di vita dei lavoratori.

Per le imprese, però, questa riforma non rappresenta soltanto una novità previdenziale. Cambiano infatti gli obblighi informativi, le procedure di assunzione e la gestione del TFR, rendendo necessario un aggiornamento dei processi amministrativi e delle attività degli uffici del personale.

Perché nasce questa riforma

Negli ultimi decenni il sistema pensionistico italiano è passato progressivamente al metodo contributivo. Questo significa che la futura pensione dipenderà esclusivamente dai contributi versati durante tutta la vita lavorativa e, nella maggior parte dei casi, sarà sensibilmente inferiore rispetto all’ultimo stipendio percepito.

La previdenza complementare assume quindi un ruolo sempre più centrale per integrare la pensione pubblica e garantire maggiore sicurezza economica durante la pensione.

La principale novità: il silenzio-assenso scatta dopo 60 giorni

La riforma introduce un meccanismo molto più rapido rispetto al passato.

Per i lavoratori dipendenti del settore privato alla prima assunzione, il termine per decidere la destinazione del TFR passa da sei mesi a 60 giorni.

Entro questo periodo il lavoratore potrà:

• mantenere il TFR in azienda (o al Fondo Tesoreria INPS nei casi previsti);
• aderire volontariamente a un fondo pensione;
• scegliere una diversa forma pensionistica, quando consentito.

Se entro i 60 giorni non verrà effettuata alcuna scelta, scatterà automaticamente l’adesione al fondo pensione previsto dal contratto collettivo applicato dall’azienda, con il conferimento del TFR maturando.

La vera novità è che, laddove previsto dal CCNL, l’adesione automatica comporterà anche il versamento dei contributi ordinari previsti dal contratto, compreso l’eventuale contributo del datore di lavoro.

Cosa devono fare concretamente le aziende

Le imprese assumono un ruolo molto più attivo rispetto al passato.

Non sarà sufficiente raccogliere la volontà del dipendente: il datore di lavoro dovrà dimostrare di aver fornito un’informazione completa, chiara e tempestiva fin dal momento dell’assunzione.

In particolare dovrà illustrare:

• il funzionamento della previdenza complementare;
• il termine dei 60 giorni;
• gli effetti del silenzio-assenso;
• il fondo pensione previsto dal contratto collettivo;
• la destinazione del TFR;
• gli eventuali contributi a carico dell’azienda;
• i benefici fiscali previsti dalla normativa.

L’informativa dovrà essere conservata e documentata, così da dimostrare il corretto adempimento degli obblighi previsti dalla legge.

Non esiste un’unica regola: tutto dipende dalla posizione del lavoratore

Uno degli aspetti più delicati della riforma riguarda la gestione delle diverse situazioni che possono presentarsi al momento dell’assunzione.

Lavoratori alla prima occupazione

Per chi viene assunto per la prima volta nel settore privato le possibili situazioni sono diverse.

Se il dipendente non esprime alcuna scelta entro 60 giorni, il datore di lavoro dovrà destinare automaticamente il TFR al fondo pensione previsto dalla contrattazione collettiva.

Se invece il lavoratore decide di mantenere il TFR in azienda, il TFR continuerà ad essere accantonato presso il datore di lavoro oppure versato al Fondo Tesoreria INPS, nei casi previsti dalla normativa.

Qualora il lavoratore scelga un fondo pensione diverso da quello negoziale di categoria, l’azienda verserà il TFR al fondo indicato e, salvo diversa previsione contrattuale, l’eventuale contribuzione aggiuntiva rimarrà a carico del solo lavoratore.

Nel caso di adesione al fondo negoziale previsto dal contratto collettivo, il datore di lavoro dovrà invece versare sia il TFR sia il contributo aziendale previsto dal CCNL, oltre all’eventuale quota a carico del dipendente.

Lavoratori già occupati che cambiano azienda

Anche per chi cambia semplicemente datore di lavoro cambiano alcune modalità operative.

L’azienda dovrà verificare preventivamente la situazione previdenziale del nuovo dipendente.

In particolare occorrerà capire se:

• il lavoratore ha già aderito a un fondo pensione;
• mantiene il TFR in azienda;
• ha riscattato la precedente posizione previdenziale;
• intende trasferire la propria posizione al nuovo fondo previsto dal contratto collettivo.

Dal corretto inquadramento dipenderà la modalità con cui dovranno essere effettuati i versamenti del TFR e degli eventuali contributi.

Per questo motivo diventa fondamentale raccogliere tutta la documentazione già nella fase di onboarding.

Attenzione ai processi amministrativi

La riforma impone un aggiornamento dell’organizzazione interna delle imprese.

Gli uffici HR e l’amministrazione del personale dovranno monitorare con precisione le date di assunzione, aggiornare i software paghe, verificare il fondo pensione previsto dal CCNL applicato, gestire correttamente i flussi Uniemens e coordinarsi con il consulente del lavoro.

Un errore nella gestione della scelta del lavoratore o nella destinazione del TFR potrebbe comportare successive rettifiche amministrative e possibili contestazioni.

Le altre novità della riforma

Oltre al nuovo sistema di adesione automatica, la riforma introduce ulteriori importanti cambiamenti.

Dal 2026 aumenta il limite di deducibilità fiscale dei contributi alla previdenza complementare, che passa da 5.164,57 euro a 5.300 euro annui.

Cambiano inoltre i criteri di investimento delle nuove adesioni automatiche, privilegiando strumenti “life cycle” che adeguano il livello di rischio all’età del lavoratore.

Anche le prestazioni diventano più flessibili, consentendo nuove modalità di erogazione della pensione integrativa oltre alla tradizionale rendita vitalizia.

Come prepararsi

Per le aziende il momento di intervenire è adesso.

È consigliabile verificare fin da subito:

• la modulistica di assunzione;
• le informative da consegnare ai neoassunti;
• le procedure interne di onboarding;
• i software paghe;
• i processi di gestione del TFR;
• il corretto coordinamento tra ufficio HR, amministrazione del personale e consulente del lavoro.

Una preparazione preventiva consentirà di affrontare la riforma senza criticità e garantire il pieno rispetto dei nuovi obblighi normativi.

Lo Studio è al fianco delle imprese

Il nostro Studio supporta aziende e datori di lavoro nell’adeguamento alle nuove disposizioni sulla previdenza complementare, predisponendo la documentazione necessaria, aggiornando le procedure amministrative e fornendo assistenza operativa nella gestione dei nuovi obblighi previsti dalla riforma.

Per maggiori informazioni o per verificare gli adempimenti applicabili alla vostra azienda, è possibile contattare il nostro Studio.